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香港利得稅完全攻略:從「利得稅是什麼」到實戰計算方法逐步拆解

March 11, 2026 Oluwaseun Adekunle 0

利得稅是什麼?先理解香港利得稅的基本概念與架構 利得稅是什麼?在香港,利得稅(Profits Tax)是對在香港產生或得自香港的應課稅利潤徵收的一種直接稅。簡單來說,只要你在香港經營業務,並從這些業務中取得盈利,就有機會需要繳付利得稅。與薪俸稅、物業稅不同,利得稅針對的是「業務利潤」,而不是個人的受薪收入或物業租金收入。 首先要釐清的是,誰需要交利得稅?根據稅務條例,凡在香港進行行業、專業或業務的: • 有限公司、無限公司、合夥、獨資商戶 • 某些在香港有常設機構的非香港公司(即海外公司在港設分行) 只要產生「在香港產生或得自香港」的利潤,一般均屬應課稅對象。 其次是「地域來源」原則。香港採用屬地稅制,即只就源自香港的利潤課稅,海外來源利潤一般不徵收利得稅。判斷利潤是否源自香港,關鍵是看「產生利潤的活動主要在何處進行」,例如: • 貿易業:主要看訂單談判、簽約、貨物交收安排等是否在香港進行。 • 服務業:提供服務的實際地點是否在香港。 • 製造業:生產及增值工序在香港還是境外。 再來是稅率及稅制特色。現時香港對公司/法團及非公司業務(如獨資、合夥)採用兩級制利得稅: • 公司/法團:首200萬港元的應評稅利潤,稅率8.25%;其後利潤稅率16.5%。 • 非公司業務:首200萬港元應評稅利潤,稅率7.5%;其後利潤稅率15%。 香港利得稅的一大特色是稅制簡單、沒有增值稅或銷售稅、沒有資本利得稅,並且允許多種與業務有關的費用作為扣稅開支,例如薪金、租金、廣告費、專業費用等,只要是為產生應課稅利潤而「全數、獨有及必需」地支出,便有機會獲得扣減。 然而,「沒有資本利得稅」並不代表所有資產處置收益都免稅。關鍵取決於收益屬「資本性」還是「營運性」;例如長期持有作投資而非日常買賣的資產,出售所得通常屬資本利潤,一般不須繳稅;但如公司經常性買賣某類資產作謀取利潤,相關收益便較大機會被視為應課稅的營運利潤。 綜合而言,要真正掌握香港利得稅,必須同時理解納稅人身份、利潤地域來源、利潤性質(營運 vs […]